一、稅率適用范圍
在2023個人所得稅稅率表中,稅率適用范圍包括以下幾種情況:
1. 工資、薪金所得:適用3%至45%的稅率,具體稅率如下:
- 稅率0%
- 扣除額3600元
- 稅率10%
- 扣除額1600元
- 稅率20%
- 扣除額3000元
- 稅率25%
- 扣除額4500元
- 稅率35%
- 扣除額6000元
- 稅率40%
- 扣除額8000元
- 稅率45%
- 扣除額10,000元
2. 稿酬所得:適用20%至45%的稅率,具體稅率如下:
- 稅率0%
- 扣除額3500元
- 稅率10%
- 扣除額1000元
- 稅率20%
- 扣除額2000元
- 稅率30%
- 扣除額3000元
- 稅率40%
- 扣除額4000元
- 稅率45%
- 扣除額5000元
3. 利息、股息、紅利所得:適用5%至35%的稅率,具體稅率如下:
- 稅率0%
- 扣除額500元
- 稅率5%
- 扣除額250元
- 稅率10%
- 扣除額500元
- 稅率15%
- 扣除額1000元
- 稅率20%
- 扣除額1500元
- 稅率25%
- 扣除額2000元
- 稅率35%
- 扣除額3000元
需要注意的是,自2021年12月1日起,北京市、上海市、廣州市和深圳市居民在個人所得稅APP上按新稅率表執行。此外,對于海外中國公民,新稅率表也將同步實施。
二、稅率結構和納稅義務的變化
在2023個人所得稅稅率表中,與2020年稅率表相比,有以下變化:
1. 稅率等級
原來的稅率表只有兩個等級:10%和45%。而在2023個人所得稅稅率表中,則增加了一個3%的稅率,適用于偶然所得,即一次偶然所得不超過500元的,稅率為3%。
2. 扣除額
在2023個人所得稅稅率表中,扣除額的標準與2020年保持一致,均為3600元。但需要注意的是,對于海外中國公民,扣減額將調整為每次1000元。
3. 納稅義務
在2023個人所得稅稅率表中,納稅義務發生時間與2020年稅率表保持一致,均為取得所得的次年3月1日至6月30日。但是,對于海外中國公民,扣減額的適用時間將調整為每次取得所得的次年6月30日前。
需要注意的是,具體的納稅義務發生時間以及適用稅率仍需以當地相關部門的規定為準。此外,對于海外中國公民,在扣減額適用時間方面,需要特別注意,因為根據海外中國公民的國籍和海外住所情況,扣減額適用時間可能有所不同。
三、總結
2023個人所得稅稅率表的新變化主要集中在稅率等級、扣除額以及納稅義務等方面。需要注意的是,新稅率表的實施將會影響到每個人的納稅情況,因此,在取得所得時,應認真了解新稅率表的適用情況,并按照相關規定進行申報。
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